Avaliação de controles internos: contratações públicas

137 Avaliação de Controles Internos: Contratações Públicas – Kleberson Roberto de Souza Avaliação do Risco Inerente Formato do risco: <descrição da causa do risco> levando a <evento de risco> com consequente <consequência do risco> ID Riscos Prob. Imp. Nível Definição R#31 Aquisição realizada sem a correta distribuição de papéis e responsabilidade entre os atores (Organograma e Regimento Interno), levando à execução de atividades e funções incompatíveis pela mesma pessoa, com consequente erros, fraudes, desperdícios em decorrência da atividade desempenhada por uma área ou pessoa sem a checagem por outra. 4 4 16 Extemo R#32 Pessoal com qualificação inadequada , levando à contratações desvantajosas para a Administração (e.g., objetos mal especificados, modelo que não permite adequada gestão contratual, preços elevados), com consequente desperdício de recursos (e.g., financeiro, pessoal) públicos. 3 4 12 Alto Fonte: Elaboração própria com base nos preceitos do RCA, do TCU 4.2 Priorização dos Riscos Após o conhecimento dos objetivos-chave da atividade e seus riscos, ava- liados quanto a probabilidade de ocorrência e impacto, passaremos agora à etapa de priorização dos riscos em Contratações Públicas . A finalidade dessa etapa é apresentar uma relação de riscos em forma de gráfico, também conhe- cido por Mapa de Riscos , apontando os riscos considerados mais críticos para a gestão contratações públicas, no âmbito da administração pública. O Mapa de Risco demonstra o grau de exposição de cada risco da ati- vidade. Apresenta a posição do cálculo da probabilidade versus a posição da avaliação do impacto, após a aplicação da metodologia, e demonstra o resultado da avaliação do risco com base em critérios de avaliação. Respaldado nos resultados demonstrados no Mapa de Riscos, o adminis- trador público pode aprovar o tratamento a ser dado ao risco: aceitar, mitigar, transferir ou evitar , de acordo com o quadrante em que o risco este está loca- lizado. Para o auditor governamental , permite estabelecer um planejamento com foco nas atividades mais relevantes e realizar uma Auditoria Baseada em Riscos (ABR) .