Avaliação de controles internos: contratações públicas

142 Avaliação de Controles Internos: Contratações Públicas – Kleberson Roberto de Souza Como se trata de um primeiro trabalho de avaliação de controles internos na atividade de Contratações Públicas, o TCE-MT e a CGU optaram em testar todos os controles instituídos pelos municípios para gerenciar os 32 riscos. A partir desse resultado, será possível elaborar o Índice de Maturidade dos Controles Internos de cada ente fiscalizado. O planejamento dos testes de controles envolve a elaboração da Matriz de Riscos e Controles (MRC), Questionário de Avaliação de Controles Internos (QACI), Procedimentos de Auditoria, Check-List, Extrato de Entrevista e Roteiro de Verificação, também conhecido como instrumentos de avaliação . É exatamente isso que iremos fazer no próximo capítulo , apresentando os instrumentos desenvolvidos para avaliação de controles internos na atividade de Contratações Públicas.