Avaliação de controles internos: contratações públicas

85 Avaliação de Controles Internos: Contratações Públicas – Kleberson Roberto de Souza Riscos Identificados ID Causa Evento de Risco Consequência R#14 Ausência de padrão para a publicação dos avisos de licitação Publicações intempestivas ou com informações incompletas Recursos e impugnações; restrição à competitividade; falta de isonomia. R#15 Contratações realizadas sem elaboração de políticas de aquisição (compras, estoque, sustentabilidade e compras conjuntas), Contratações que não contribuam para o cumprimento dos objetivos estratégicos da organização e das finalidades da licitação Ineficiência na prestação dos serviços públicos à sociedade Fonte: Elaboração própria com base nos preceitos do RCA do TCU 3.2.7 Avaliação dos riscos Neste momento é que o auditor governamental terá o cálculo da mag- nitude do risco, identificando a probabilidade e impacto e, assim, gerar uma compreensão sobre os riscos. Probabilidade representa a possibilidade de um determinado evento ocorrer, enquanto impacto representa seu efeito. A análise de risco pode ser realizada de forma qualitativa, quantitativa, ou uma combinação destas. Isso vai depender do grau de detalhe que é necessário. Para o trabalho de avaliação de controles internos da atividade de contratações públicas, utilizaremos escalas qualitativas de probabilidade e impacto para atri- buir um peso aos riscos identificados, resultando no formulário de avaliação dos riscos, conforme apresentado a seguir: Quadro 06: Escala qualitativa de probabilidade Descrição Probabilidade Peso Muito Baixa Evento extraordinário para os padrões conhecidos da gestão e operação do processo. 1 Baixa Evento casual, inesperado. Muito embora raro, há histórico de ocorrência conhecido por parte de gestores e operadores do processo. 2 Média Evento esperado, de frequência reduzida, e com histórico de ocorrência parcialmente conhecido. 3 Alta Evento usual, corriqueiro. Devido à sua ocorrência habitual, seu histórico é amplamente conhecido por parte de gestores e operadores do processo. 4