Avaliação de controles internos: frotas públicas

Avaliação de Controles Internos: Frotas Públicas – Gabriel Liberato Lopes e Richard Maciel de Sá | 101 5.5 Avaliação dos Riscos 5.5.1 Identificação dos Riscos da Gestão Operacional da Frota Assim, como foi realizado no capítulo 4, referente à gestão ad- ministrativa, iremos identificar os eventos de risco, suas causas e suas consequências potenciais na gestão operacional da frota. Nesse contexto, considerando que os principais objetivos da ati- vidade foram debatidos nos tópicos anteriores, apresentamos seguir os principais riscos identificados: Quadro 9 – Identificação dos riscos da gestão operacional da frota Riscos Identificados ID Causa Evento de Risco Consequência R#12 Ausência de rotina de registro de solicitação e de rotina de registro de utilização dos ETs. Utilização indevida dos ETs (des­ vio de finalidade); desconheci­ mento das informações sobre a demanda e sobre a utilização dos ETs. Utilização da frota para fins parti­ culares; impossibilidade de se re­ alizar o planejamento eficiente da utilização da frota e de se avaliar os custos e o desempenho operacio­ nais dos ETs. R#13 Inexistência de local apropriado para guar­ dar os ETs (garagem ou pátio público). Recolhimento da frota em local inseguro e inapropriado para fins operacionais. Roubos e furtos de acessórios ou dos próprios ETs; avarias nos ETs decorrentes da ação de vândalos. R#14 Ausência de rotina de registro de abasteci­ mento de combustíveis e óleos lubrificantes. Abastecimentos não autorizados ou em ETs não pertencentes à frota; desconhecimento dos da­ dos sobre o consumo de com­ bustíveis e lubrificantes dos ETs. Desvio de combustíveis e óleos lu­ brificantes; impossibilidade de se avaliar os gastos com combustí­ veis e óleos lubrificantes da frota e o desempenho (km/l) dos ETs. R#15 Ausência de identifica­ ção física nos pneumá­ ticos e de rotina de re­ gistro das informações técnicas, da vida útil e dos serviços realizados nos pneus. Utilização de pneumáticos sem identificação e desconhecimen­ to das características técnicas, da vida útil e dos serviços realizados nos pneumáticos da frota. Substituições indevidas de pneus novos por usados ou de qualidade ou preço inferiores; desvio, roubos e furtos de pneumáticos; carência de informações para aferir a dura­ bilidade e o custo operacional dos pneus.