Avaliação de controles internos: frotas públicas

102 | Avaliação de Controles Internos: Frotas Públicas – Gabriel Liberato Lopes e Richard Maciel de Sá Riscos Identificados ID Causa Evento de Risco Consequência R#16 Inexistência de Plano de Manutenção de Ope­ ração, de Plano de Ma­ nutenção Preventiva e de rotina de registro de solicitação, autorização e execução dos serviços de manutenção nos ETs. Incapacidade para detectar falhas ou defeitos mecânicos nos ETs de forma célere; ocorrência de de­ feitos mecânicos por falta de ma­ nutenção preventiva; desconhe­ cimento das informações sobre a demanda e sobre os serviços de manutenção executados nos ETs. Ocorrência de falhas ou defeitos mecânicos nos ETs não detectados tempestivamente ou por falta de ma­ nutenção preventiva, elevando a taxa de indisponibilidade da frota; impos­ sibilidade de se avaliar os gastos com manutenção da frota total e por ET. R#17 Falta de rotina de registro do tempo de execução dos serviços de manu­ tenção realizados na ofi­ cina própria. Desconhecimento da produtivi­ dade da mão de obra utilizada na oficina própria. Impossibilidade de se avaliar a pro­ dutividade da mão de obra e, por consequência, do custo por ET dos serviços de manutenção realizados na oficina própria. R#18 Falta de controle de mo­ vimentação (entrada/ saída) de materiais no al­ moxarifado da frota. Movimentação de materiais sem o devido registro de entrada/saída nos estoques. Desvio de peças automotivas ou de outros materiais do almoxarifado; impossibilidade de se gerenciar de forma eficiente os estoques de ma­ teriais, como, por exemplo, definir o ponto de reposição de estoque, a rotatividade e o custo dos estoques. Fonte: Elaboração própria com base nos preceitos do RCA do TCU.