Avaliação de controles internos: frotas públicas

126 | Avaliação de Controles Internos: Frotas Públicas – Gabriel Liberato Lopes e Richard Maciel de Sá Quadro 11 – Identificação dos riscos da gestão técnico-eco- nômica da frota Fonte: Elaboração própria com base nos preceitos do RCA do TCU. Riscos Identificados ID Causa Evento de Risco Consequência R#19 Não contabilização dos custos opera­ cionais da frota, a partir de um Plano de Contas estruturado para identificar os tipos de despesas e os centros de custos. Desconhecimento dos custos operacionais da frota. Impossibilidade de se avaliar os custos ope­ racionais da frota. R#20 Inexistência de cálculo, de análise e de monitoramento dos custos operacio­ nais por ET. Desconhecimento da composição e da evo­ lução dos custos opera­ cionais por ET. Impossibilidade de se avaliar os custos ope­ racionais por ET. R#21 Inexistência de indicadores de desem­ penho. Falta de parâmetros para avaliar o desempenho do Sistema de Trans­ porte. Impossibilidade de se adotar medidas visando otimizar os indicadores com níveis insatisfató­ rios. R#22 Ausência de Política de Renovação da Frota, definida a partir de critérios que considerem a vida útil econômica e as condições técnicas dos ETs. Redução da produtivi­ dade, da segurança e da economicidade dos ETs após o ciclo de vida útil econômica. Utilização de ETs, após o ciclo de vida útil, em níveis insatisfatórios de produtividade, de segu­ rança e de economici­ dade. R#23 Inexistência de Plano de Aquisição de ETs, elaborado a partir de critérios de adequação e de dimensionamento da frota. Inadequação dos ETs para execução das ativi­ dades e em quantidade superior ou inferior à demanda. Operação de uma frota inadequada e mal di­ mensionada. R#24 Não realização de estudo sobre a van­ tajosidade da terceirização da frota, elaborado a partir de critérios técnicos e econômicos que considerem as van­ tagens e as desvantagens tanto da fro­ ta própria quanto da frota terceirizada. Terceirização da frota desvantajosa para a Or­ ganização. Prejuízos ao erário.