Avaliação de controles internos: frotas públicas

158 | Avaliação de Controles Internos: Frotas Públicas – Gabriel Liberato Lopes e Richard Maciel de Sá Avaliação de Controles Internos – Gestão de Frotas 19. Os ETs empre­ gados em obras públicas e servi­ ços realizados em áreas rurais, que possuam como características dificuldade de comprovação da utilização e elevado custo operacional, são monitorados por sistema de ras- treamento por satélite (GPS) ? 1. Existência (Subsídio para responder os itens 0) 1.1 – Verificar se os ETs empregados em obras públicas e serviços realizados em áreas rurais, que possuam como características dificuldade de comprovação da utilização e elevado custo opera­ cional, são monitorados por sistema de rastreamento por satélite (GPS). 2. Adequação (Subsídio para responder os itens 1 e 2) 2.1 – Analisar se o sistema de rastreamento por satélite possui as seguintes funcionalidades: • posicionamento em tempo real dos ETs; • hodômetro em tempo real; • monitoramento remoto de velocidade; • emissão de relatórios de locais visitados (ruas, bairros, município, etc.); • estabelecimento de “cerca eletrônica”, que limita a circulação dos ETs a uma área predetermi­ nada nos mapas digitais, inibindo saídas de itinerário não autorizadas. 3. Efetividade (Subsídio para responder o item 3) 3.2 – Avaliar se a utilização do sistema de rastreamento por satélite contribui efetivamente para evitar o desvio de finalidade de utilização e reduzir os custos operacionais dos ETs. 20. Os ETs são recolhidos em ga- ragem ou pátio com estrutura fí- sica e condições de segurança adequadas para guardá-los? 1. Existência (Subsídio para responder os itens 0) 1.1 – Verificar se existe garagem ou pátio público onde devem ser recolhidos os ETs. 2. Adequação (Subsídio para responder os itens 1 e 2) 2.1 – Averiguar se o local possui segurança adequada para a guarda dos ETs: • muros ou alambrados; • cercas eletrificadas e/ou de concertina; • sistema de alarme; • câmeras de segurança; • presença de guarita e de vigilância; 2.2 – Verificar se existe controle de acesso (entrada/saída) de pessoas e de veículos. 3. Efetividade (Subsídio para responder o item 3) 3.1 – Avaliar se a guarda dos ETs tem contribuído para evitar furtos e roubos (verificar se houve ocorrências de roubos e furtos na garagem ou pátio público). 21. São regis­ tradas as infor­ mações de cada abastecimento de combustível e óleo lubrificante realizado nos ETs? 1. Existência (Subsídio para responder os itens 0) 1.1 – Averiguar se há rotina de registro de abastecimento de combustível e óleo lubrificante, execu­ tada por meio de formulário (Requisição de Abasteciemento, etc.) e/ou por sistema informatizado (cartão eletrônico/magnético). 2. Adequação (Subsídio para responder os itens 1 e 2) 2.1 – Verificar se nos registros de abastecimento constam: • identificação do ET (placa, modelo, etc.); • identificação do condutor/responsável; • data do abastecimento; • hodômetro ou horímetro no momento do abastecimento; • tipo do combustível abastecido (etanol, gasolina, diesel); • quantidade e o valor por litro do abastecimento; • posto fornecedor do combustível; etc. 2.2 – Apartir dos registros de abastecimento, verificar se são gerados relatórios gerenciais de con­ sumo mensal (l/mês), consumo por quilometro (l/km), consumo por condutor, etc. 3. Efetividade (Subsídio para responder o item 3) 3.1 – Analisar o histórico de registro de abastecimento de uma amostra de ETs para o período dos dois últimos meses anteriores à aplicação do teste; 3.2 – Conciliar as notas fiscais de abastecimento de combustíveis e lubrificantes (despesa liquidada) com as requisições e os relatórios gerenciais de abastecimento.