Avaliação de controles internos: frotas públicas

Avaliação de Controles Internos: Frotas Públicas – Gabriel Liberato Lopes e Richard Maciel de Sá | 161 Avaliação de Controles Internos – Gestão de Frotas 28. É realizado o controle de movimentação (entrada/saída) de materiais do almoxarifado da frota? 1.1 – Averiguar se existe controle de entrada/saída de materiais do almoxarifado, executado por meio de formulários (Ficha de Estoques, Requisição de Materiais, etc.) e/ou por meio de sistema informatizado. 2. Adequação (Subsídio para responder os itens 1 e 2) 2.1 – Verificar se o controle de movimentação possibilita identificar a(o): • descrição dos materiais em estoque; • quantidade de materiais em estoque; • preço de aquisição dos materiais em estoque; • requisitante do material; • ET em que o material foi utilizado; • histórico de movimentação (entrada/saída); • ponto de reposição de materiais; etc. 3. Efetividade (Subsídio para responder o item 3) 3.1 – Realizar inspeção física no almoxarifado da frota, efetuando a contagem de materiais e con­ fronto dos resultados com os registros do estoque ( Obs.: selecionar uma amostra de materiais e a data de corte da avaliação ). 3.2 – A partir da análise do controle de movimentação de materiais do almoxarifado, avaliar se o controle de estoque gera informações fidedigna das para o gerenciamento da frota. 29. Há um Sis- tema de Custos implementado a partir de um Plano de Contas, estruturado para identificar os tipos de despesas e os centros de custos da frota? 1.1 – Verificar se foi implantado um Sistema de Custos para gerenciamento da frota. 2. Adequação (Subsídio para responder os itens 1 e 2) 2.1 – Avaliar se o Sistema de Custos foi implantado a partir de Plano de Contas estruturado para identificar os tipos de despesas e os centros de custos da frota; 2.2 – Averiguar se o Sistema de Custos permite a apuração dos custos diretos (custos fixos + custos variáveis) dos ETs e dos custos indireto ou administrativos da frota (que podem ser apropriados por rateio, ex.: aluguel, energia elétrica, mão-de-obra indireta). 3. Efetividade (Subsídio para responder o item 3) 3.1 – Avaliar se a partir do Sistema de Custos é possível calcular o custo/hora da oficina própria (quando houver oficina própria); 3.2 – Avaliar se o Sistema de Custos permite o acompanhamento e o controle dos custos opera­ cionais da frota.