Avaliação de controles internos: frotas públicas

Avaliação de Controles Internos: Frotas Públicas – Gabriel Liberato Lopes e Richard Maciel de Sá | 163 Avaliação de Controles Internos – Gestão de Frotas 32. A Organização possui uma Polí- tica de Renova- ção da Frota? 1.1 – Verificar se a Organização definiu uma Política de Renovação da Frota. 2. Adequação (Subsídio para responder os itens 1 e 2) 2.1 – Analisar se a Política de Renovação da Frota adota como parâmetros o(a): • custo de depreciação; • custo de manutenção; • idade econômica de substituição (cálculo do ponto econômico de substituição). 3. Efetividade (Subsídio para responder o item 3) 3.1 – Realizar a conferência de cálculos da idade econômica de substituição (ponto econômico de substituição) dos ETs, visando verificar a conformidade da metodologia adotada pela Organização ( Obs.: selecionar uma amostra de ET e o período de avaliação ); 3.2 – A partir da análise da execução da Política de Renovação da Frota, avaliar se os ET estão operando dentro de um “ciclo de vida útil econômico”. 33. É elaborado Plano de Aqui- sições de ETs , baseado em critérios técnicos de adequação e dimensionamento da frota? 1.1 – Verificar se é elaborado Plano de Aquisições dos ETs. 2. Adequação (Subsídio para responder os itens 1 e 2) 2.1 – Analisar se o Plano de Aquisições utilizou critérios técnicos para determinar a escolha ade­ quada (critérios de adequação) e a quantidade (critérios de dimensionamento) de ETs: critérios de adequação: • avaliação da atividade (transporte de passageiros, cargas, veículo de tração, etc.); • avaliação das características da carga (tipo, volume, perecibilidade, etc.); • avaliação das características das rotas (distância entre pontos de origem e destino, tipo de estrada, topografia, pesos máximos permitidos em pontes e viadutos, etc.). critérios de dimensionamento: • estimativa da demanda por transporte (ex.: carga a ser transportada); • avaliação da oferta atual (ex.: capacidade atual de transporte). 3. Efetividade (Subsídio para responder o item 3) 3.1 – Analisar se as aquisições dos ETs são realizadas a partir de critérios de adequação e de di­ mensionamento para a correta formação da frota. 34. A Organiza­ ção realizou uma avaliação da vantajosidade da terceirização da frota, elaborado a partir de critérios técnicos e econô­ micos? 1.1 – Verificar se foi realizada a avaliação da vantajosidade da terceirização da frota, com base em critérios técnicos e econômicos. 2. Adequação (Subsídio para responder os itens 1 e 2) 2.1 – Analisar se na avaliação foram comparados os custos operacionais por quilometro rodado dos ETs próprios com os preços contratados por quilometro dos ETs locado (aspecto econômico); 2.2 – Analisar se na avaliação foram comparadas as vantagens/desvantagens da frota própria com a terceirizada (aspecto técnico). 3. Efetividade (Subsídio para responder o item 3) 3.1 – A partir da análise do Sistema de Transporte, avaliar se a terceirização é vantajosa para a Organização, levando em consideração os aspectos econômico e técnico. Com base nas informações levantadas, conforme os itens supracitados, e considerando as conclusões obtidas após aplicação dos testes de auditoria, a equipe deve avaliar se as atividades de controle (controle sugerido), adotadas pela prefeitura, são suficientes para garantir a regularidade da gestão da frota.