Avaliação de controles internos: frotas públicas

Avaliação de Controles Internos: Frotas Públicas – Gabriel Liberato Lopes e Richard Maciel de Sá | 25 Fonte: Curso de avaliação de Controles Internos. Instituto Serzedello Correâ. Tribunal de Contas da União. TCU (2012), adaptado. 1 2.6.1.1 Planejamento Envolve identificar os objetivos-chave dos processos e das ativi- dades neles contidas, os riscos relevantes relacionados e os respectivos controles que a gestão adota ou deveria adotar para tratar esses riscos. Pode ser sistematizado em: levantamento de informações , identifica- ção dos objetivos , riscos e controles e elaboração dos instrumentos de avaliação , conforme demonstrado na figura a seguir: Figura 5 – Etapas do planejamento Levantamento de Informações Para entender a sequência, os eventos e as ações de uma ativida- de no setor público, como Gestão de Frotas, o melhor referencial para levantar informações são as regras normativas específicas. É comum existirem leis, decretos, instruções normativas ou portarias, disciplinan- do os objetivos, procedimentos e limites das ações. Há também, com frequência, estudos acadêmicos sobre o tema, relatórios de auditorias, jurisprudência e notícias. Desse conjunto de elementos, pode-se en- tender os processos, os resultados desejados, quem e como as coisas devem ser realizadas . Em geral, no serviço público, essas fontes de informação estão disponíveis na Internet, ou podem ser obtidas por meio da Lei de Acesso à Informação ( Lei nº 132.527/2011). Além disso, pode-se entrevistar os gestores responsáveis pela ati- vidade, os servidores que executam e operam os controles, os usuários e beneficiários. Todos eles conhecem, ao menos em parte, como as coisas são realizadas . 2 Identificação dos objetos, riscos e controles 1 Levantamento de Informação 3 Elaboração dos Instrumentos de Avaliação