Avaliação de controles internos: frotas públicas

1. Introdução	10
2. Metodologia	12
2.1 Objetivos	12
2.2 Riscos	14
2.3 Classificação de Risco	16
2.4 Controles Internos	16
2.5 Modelo de Referência	20
2.6 Avaliação de Controles Internos em Nível de Atividade	23
2.6.1 Metodologia de Avaliação	24
2.6.1.1 Planejamento	25
2.6.1.2 Execução	28
2.6.1.3 Relatório Técnico de Auditoria	29
2.6.1.4 Plano de Ação	30
3. Sistema de Transportes	32
3.1 Conceitos Básicos	32
3.2 Sistema de Transportes (ST)	34
4. Gestão Administrativa da Frota	37
4.1 Normas de Rotinas e Procedimentos	37
4.2 Setor de Transportes	39
4.3 Identificação Visual da Frota	41
4.4 Informatização da Frota	44
4.5 Controle de Documentação	45
4.6 Cadastro da Frota	46
4.7 Condutores da Frota	48
4.8 Multas de Trânsito	50
4.9 Acidentes de Trânsito	52
4.10 Ponto de Abastecimento (PA)	54
4.11 Sustentabilidade Ambiental	56
4.12 Avaliação dos Riscos	57
4.12.1 Identificação dos Riscos da Gestão Administrativa da Frota	57
4.12.2 Avaliação dos Riscos da Gestão Administrativa da Frota	60
5. Gestão Operacionalde Frota	65
5.1 Utilização da Frota	65
5.1.1 Coordenação da utilização da Frota	66
5.1.2 Controle da utilização da Frota	67
5.1.3 Sistema de rastreamento veicular por GPS	70
5.14 Guarda da Frota	71
5.2 Abastecimento da Frota	72
5.2.1 Modelagens de contratação para fornecimento de combustíveis	72
5.2.1.1 Aquisição para amarzenamento em tanques de combustíveis	73
5.2.1.2 Aquisição em postos mediante expedição de ordens de fornecimento	74
5.2.1.3 Aquisição de uma rede de postos credenciados mediante cartão eletrônico (contrato de gerenciamento e controle de combustíveis)	75
5.2.2 Controle do consumo de combustíveis e óleo lubrificantes	79
5.3 Controle de Pneumáticos	80
5.4 Manutenção da Frota	83
5.4.1 Sistemas de manutenção	84
5.4.1.1 Manutenção de Operação	84
5.4.1.2 Manutenção Preventica	85
5.4.1.3 Manutenção Corretiva	88
5.4.1.4 Reforma de Unidades	88
5.4.2 Controle da manutenção	89
5.4.3 Manutenção própria	90
5.4.4 Manutenção terceirizada	91
5.4.5 Manutenção própria X terceirizada	93
5.4.6 Aquisição de peças e fornecimento de serviços	94
5.5 Avaliação de Riscos	101
5.5.1 Identificação dos Riscos da Gestão Operacional da Frota	101
5.5.2 Avaliação dos Riscos da Gestão Operacional da Frota	103
6. Gestão Técnico-Econômico da Frota	105
6.1 Custos Operacionais	105
6.1.1 Classificação dos custos operacionais	106
6.1.2 Componentes dos custos operacionais	106
6.1.3 Método de cálculo do custo operacional	107
6.1.4 Implantação de um sistema de custos	114
6.2 Indicadores de Desempenho	115
6.3 Planejamento da Frota	118
6.3.1 Renovação da Frota	118
6.3.2 Formação da Frota	121
6.3.3 Frota Prórpia X Frota Terceirizada	124
6.4 Avaliação dos Riscos	125
6.4.1 Identificação dos Riscos da estão Técnico-Econômica da Frota	125
6.4.2 Avaliação dos Riscos da Gestão Técnico-Econômica da Frota	127
7. Mapa de Riscos da Gestão de Frotas	128
8. Instrumentos de Avaliação	133
Anexos	167
Anexo I - Ficha de Controle de Pneus	167
Anexo II - Formulários de Manutenção de Operação	168
Anexo III - Ficha de Comunicação de Defeito	169
Anexo IV - Modelo de Plano de manutenção Preventiva	171
Anexo V - Modelo de Ordem de Serviço	174
Anexo VI - Fluxo dos Serviço de Manutenção	176
Anexo VII - Ficha de Apropriação de Mão de Obra	177
Anexo VIII - Cálculo do Custo Operacional	178
Anexo IX - Cáculo da Idade Econômica de Substituição	179
Anexo X - Cálculo da Idade Econômica de Substitução (ponto ótimo)	180
Referências	181

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