Implantação de Governança no Setor Público

101 Implantação de governança no setor público Kleberson Souza QUESTIONÁRIO DE AVALIAÇÃO DE CONTROLES INTERNOS (EXEMPLO) AMBIENTE DE CONTROLE 01. A alta administração estabeleceu um Código de Ética definindo normas apropriadas de comportamento moral e ético esperados dos seus colaboradores? ( ) 0 - Inexistente ( ) 1 - Fraco ( ) 2 - Mediano ( ) 3 - Forte Justificativa da resposta: Evidências (quando a resposta for item 2 ou 3). 02. Foi criada uma comissão de ética na entidade para tratar os desvios em relação às normas de conduta da entidade? ( ) 0 - Inexistente ( ) 1 - Fraco ( ) 2 - Mediano ( ) 3 - Forte Justificativa da resposta: Evidências (quando a resposta for item 2 ou 3). 03. Há normativos que dispõem sobre sua estrutura or- ganizacional (manual, regimento, resolução, portaria etc.) na Entidade? ( ) 0 - Inexistente ( ) 1 - Fraco ( ) 2 - Mediano ( ) 3 - Forte Justificativa da resposta: Evidências (quando a resposta for item 2 ou 3). 04. A estrutura organizacional é formalizada por meio de organograma? ( ) 0 - Inexistente ( ) 1 - Fraco ( ) 2 - Mediano ( ) 3 - Forte Justificativa da resposta: Evidências (quando a resposta for item 2 ou 3). 05. A entidade dispõe de Auditoria Interna em sua estru- tura organizacional? ( ) 0 - Inexistente ( ) 1 - Fraco ( ) 2 - Mediano ( ) 3 - Forte Justificativa da resposta: Evidências (quando a resposta for item 2 ou 3). 3.2 Execução Planejada a auditoria, aplicam-se os instrumentos de avaliação, coletando evidências dos acha- dos, desenvolvendo as constatações e documentando todo o trabalho realizado. Para aplicar os procedimentos de auditoria e avaliar o grau de maturidade dos controles internos, a equipe de auditoria pode utilizar a seguinte escala de eficácia dos controles internos : Eficácia Situação encontrada 0 - Inexistente Ausência completa do controle 1 - Fraco Em desenvolvimento; informal; sem disseminação; sem aplicação; quase sempre falha 2 - Mediano Formalizado, conhecido, aplicado, funciona; pode ser aprimorado 3 - Forte Sem falhas detectadas; pode ser enquadrado num nível de “melhor prática” Fonte: Elaborado pelo autor