Implantação de Governança no Setor Público

Introdução	12
1. Conceitos Básicos	12
1.1 Governança Pública	12
1.2 Definições de objetivos, riscos e controles	13
1.2.1 Objetivos	14
1.2.2 Riscos	17
1.2.3 Classificação de Riscos	19
1.3 Controles Internos	19
1.4 Limitações do Controle Interno	26
1.5 Classificação do Controle Interno	28
1.5.1 Classificação quanto à natureza	28
1.5.2 Classificação quanto à função	29
1.5.3 Classificação quanto ao momento da aplicação	30
1.5.4 Classificação quanto ao nível de abrangência	31
1.6 Diferença entre Controle Interno e Auditoria Interna	32
2. Modelo de Referência	35
2.1 Modeloi COSO 2013	35
2.2 Elementos de um controle interno eficaz	37
2.2.1 Objetivos	38
2.2.2 Objetos	39
	39
2.2.3 Componentes	39
2.2.3.1 Ambiente de Controle (criando o ambiente)	40
2.2.3.2 Avaliação de Risco	57
2.2.3.3 Atividades de Controle (como reduzir os riscos de maneira eficiente)	75
2.2.3.4 Infromação e Comunicação (como envolver a organização e terceiros)	81
2.2.3.5 Monitoramento (como se manter no caminho certo)	85
3. Como Avaliar Controles Internos em Nível Governança (entidade)	89
3.1 Planejamento	90
3.1.1 Levantamento prévio de informações	91
3.1.2 Definição ou revisão da estrutura de controle	92
3.1.3 Desenvolvimento dos instrumentos de avaliação	93
3.2 Execução	101
3.3 Relatório	105
4. Anexos	106
Referências	141

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