Manual de procedimentos de auditoria: folha de pagamento

TCE-MT | Manual de procedimento de auditoria: folha de pagamento 22 | Questão de auditoria nº 6 Houve atraso no pagamento de vencimentos/subsídios a servidor público? I – Informações necessárias: 3 3 Data estipulada para o pagamento dos servidores; e 3 3 Data em que os pagamentos foram efetuados. II – Fontes de informação: 3 3 Legislação que estipula a data para pagamento dos servidores; Ex.: Decreto, Resolução etc. 3 3 Folha de pagamento separada por setor (com especificação dos totais devidos); e 3 3 Relatórios bancários. III – Critérios de auditoria: 3 3 arts. 1º, § 1º e 17, da Lei Complementar nº 101/2000 – LRF; e 3 3 princípio da impessoalidade – art. 37, caput, da CF/1988. IV – Procedimentos de auditoria: 3 3 Solicitar legislação que estipula a data para pagamento dos servidores; 3 3 Solicitar folha de pagamento separada por setor (com especificação dos totais devidos); 3 3 Selecionar o setor a ser auditado; 3 3 Solicitar o relatório bancário que discrimine os pagamentos efetuados re- ferentes à folha de pagamento do setor selecionado; 3 3 Verificar se o valor pago, evidenciado no relatório bancário, é idêntico ao valor devido (folha de pagamento), com o objetivo de identificar se houve omissão no encaminhamento dos comprovantes; e 3 3 Verificar se a data do real pagamento está condizente com a data estipulada na legislação.