Manual de procedimentos de auditoria: Frotas

Manual de procedimento de auditoria: frotas | TCE-MT | 109 Roteiro para elaboração do ANEXO 7 Anexo 7 Relação de Notas Fiscais para a Amostra Empenho Liquidação Informação do Portal da Nota Fiscal Eletrônica Observações Nota Fiscal Combustível Valor Nota Nº Data Tipo Qtde Valor O ANEXO 7 contém a amostra preliminar das despesas que deverão ser solicitadas para a execução dos procedimentos de auditoria. É de fundamental importância para o sucesso da auditoria a escolha criteriosa da amostra. Salienta-se que o sucesso da auditoria não é necessariamente traduzida em irregularidades. Considera-se uma auditoria bem sucedida aquela em que a equipe técnica conse- gue, de forma consistente, aplicar todos os testes de auditoria deste roteiro e produzir um resultado completo, descrevendo-se tanto os achados positivos que demonstram o bom funcionamento do Sistema de Controle Interno de Frotas do fiscalizado quanto os negativos, os quais poderão ser traduzidos em conjunto de irregularidades, de de- terminações ou de recomendações. O Anexo 7 deverá ser construído na fase de planejamento de auditoria, ou seja, antes da visita ao local. Na elaboração deverá observar os seguintes critérios: 3 3 A amostra deve priorizar os maiores fornecedores para o sistema de transporte da administração – materialidade. 3 3 A amostra deve priorizar as despesas mais recentes – temporalidade. Quanto mais recente for a despesa menor a possibilidade de alteração na condição do veículo ou equipamento informado no comprovante, como por exemplo, de ter ocorrido a baixa do bem. Para determinar os maiores fornecedores para o sistema de transporte do mu- nicípio deve ser verificado se existe algum ajuste (contrato ou registro de preços) do fiscalizado vigente. No caso de contratos, esta informação está disponível no Sistema Aplic-Auditor > Informes: Mensais > Contratos > Contratos.