Manual de procedimentos de auditoria: Frotas

| 13 Procedimentos: 3 3 Coletar no Sistema Aplic-Auditor as informações disponíveis sobre liqui- dações e pagamentos de despesa com combustíveis, com o fim de definir uma amostra de Notas Fiscais; 3 3 Solicitar FORMALMENTE a disponibilização para fiscalização de: • registros administrativos de Solicitações de Abastecimento ; • registros administrativos de Autorizações de Abastecimentos ; • comprovantes de Abastecimento ; • processos físicos de despesa. 3 3 Verificar se a metodologia adotada pelo fiscalizado para autorizar o abas- tecimento de veículos e equipamentos requer a autorização prévia de um setor ou agente público com atribuições compatíveis com a de autorizar a despesa. Para tanto: • Verificar se o fiscalizado dispõe de uma rotina normatizada pelo controle interno para autorizar o abastecimento de veículos e equipamentos; • Solicitar dos agentes que participem do processo de Autorização de Abas- tecimento a descrição do processo. É útil revisar o Anexo “Questões para Entrevista”. 3 3 Verificar se existe Autorização de Abastecimento para cada Comprovante de Abastecimento selecionado na amostra e conferir: • se a data do registro de Autorização de Abastecimento é igual ou anterior à data de emissão do Comprovante de Abastecimento; e • se o nome do estabelecimento (se houver), os produtos e as quantidades informadas nos registros de Autorização de Abastecimento conferem com os dados informados no Comprovante de Abastecimento.