Manual de procedimentos de auditoria: Frotas

Manual de procedimento de auditoria: frotas | TCE-MT | 15 Questão de auditoria nº 2: Houve o pagamento por combustíveis não entregues? Informações necessárias : 3 3 Roteiro adotado pelo fiscalizado para controlar o abastecimento de veículos e equipamentos; 3 3 Notas Fiscais pagas de combustíveis (amostra); 3 3 Autorizações de Abastecimentos (amostra); e 3 3 Comprovantes de abastecimento . Fontes de informações: 3 3 Manuais do sistema de frotas formalizados pelo fiscalizado e disponíveis no Sistema Aplic-Auditor; 3 3 Agentes que participam do processo de abastecimento; 3 3 Relação de Nota Fiscais pagas disponível no Sistema Aplic-Auditor; 3 3 Portal da Nota Fiscal Eletrônica http://www.nfe.fazenda.gov.br/portal/principal.aspx ; 3 3 Registros administrativos de Autorização de Abastecimento; e 3 3 Processos físicos de despesa. Procedimentos : 3 3 Solicitar FORMALMENTE a disponibilização para fiscalização dos: • processos físicos de despesa; • registros administrativos de Autorizações de Abastecimentos ; e • Comprovantes de Abastecimento . 3 3 Verificar se o fiscalizado dispõe de uma rotina normatizada pelo controle interno para controlar o abastecimento de veículos e equipamentos; 3 3 Solicitar dos agentes que participem do processo de abastecimento a des- crição do processo. É útil revisar o Anexo “Questões para Entrevista”;