Manual de procedimentos de auditoria: Frotas

Manual de procedimento de auditoria: frotas | TCE-MT | 17 Construindo o Achado 3 3 Caso NÃO sejam apresentados Comprovantes de Abastecimento para todo o volume de combustíveis informado na Nota Fiscal, adotar os seguintes procedimentos: • Coletar (trazer cópia) as Notas Fiscais pagas e não legitimadas por comprovante de abastecimento; • Calcular a quantidade e valor dos combustíveis pagos na Nota Fiscal e não legitimados por Comprovante de Abastecimento e adotar os seguintes procedimentos: - - Caso fique constatado que o controle interno praticado pelo fis- calizado contempla um comprovante de abastecimento adequado e que um percentual relevante do montante (R$) auditado possui comprovante de abastecimento para legitimá-lo, criar um achado solicitando o ressarcimento da despesa não legitimada ; - - Caso fique constatado que o controle interno praticado pelo fis- calizado não contempla um comprovante de abastecimento ade- quado ou caso um percentual relevante do montante auditado não disponha de comprovantes de abastecimentos para legitimá-los, adotar os seguintes procedimentos: ›› caso este Tribunal de Contas tenha determinado no Acórdão de Julgamentos das Contas Anuais do exercício anterior que o fiscalizado tomasse medidas para que todos os abastecimentos possuam um comprovante de abastecimento adequadamente preenchidos ( reincidência ), criar um achado destacando que poderão ser julgadas irregulares as contas que apresentem reincidência no descumprimento de determinação, conforme disposto no art. 194, § 1º, do RITCE-MT; Atenção A equipe deverá avaliar a viabilidade de acordo com os papéis de trabalho disponíveis de criar um achado solici- tando o ressarcimento integral da despesa não legitimada. ›› caso não exista a determinação, a viabilidade da solicitação de ressarcimento da despesa deverá ser avaliada pela equipe conforme os papéis de trabalhos disponíveis.