Manual de procedimentos de auditoria: Frotas

TCE-MT | Manual de procedimento de auditoria: frotas 18 | Questão de auditoria nº 3: Nos casos de aquisições de combustíveis para reservatório do fiscalizado, houve o pagamento por combustíveis não entregues? Informações necessárias: 3 3 Roteiro adotado pelo fiscalizado para controlar o abastecimento do reservatório do fiscalizado; 3 3 Roteiro adotado pelo fiscalizado para controlar o abastecimento de veículos e equipamentos; 3 3 Notas Fiscais pagas de combustíveis; 3 3 Autorizações de Abastecimentos (amostra); 3 3 Comprovantes de abastecimento ; e 3 3 Diários de Bordo . Fontes de informações: 3 3 Manuais do sistema de frotas formalizados pelo fiscalizado e disponíveis no Sistema Aplic-Auditor; 3 3 Agentes que participam do processo de abastecimento; 3 3 Relação de Nota Fiscais pagas disponível no Sistema Aplic-Auditor; 3 3 Portal da Nota Fiscal Eletrônica http://www.nfe.fazenda.gov.br/portal/ principal.aspx ; 3 3 Registros administrativos de Autorização de Abastecimento; 3 3 Registros administrativos de bordo dos veículos e equipamentos; e 3 3 Processos físicos de despesa. Procedimentos: 3 3 Solicitar FORMALMENTE a disponibilização para fiscalização: • de todas as Notas Fiscais de entrega de combustíveis para o depósito do fiscalizado; • os registros administrativos de Controle de Estoque de combustíveis; • os Comprovantes de Abastecimentos agrupados por mês; • caso o fiscalizado não disponha de Comprovantes de Abastecimento in- dividualizado, poderá ser aceito como comprovante as Fichas de Con- trole de Abastecimento, ou documento semelhante, desde que estejam com a identificação e assinatura da pessoa que abasteceu o veículo ou equipamento .