Manual de procedimentos de auditoria: Frotas

Manual de procedimento de auditoria: frotas | TCE-MT | 23 • os registros administrativos de Autorizações de Abastecimentos ; • os Comprovantes de Abastecimento ; Atenção Caso o fiscalizado utilize de reservatório de combustíveis pró- prios para realizar o abastecimento da frota, poderá ser aceito como comprovante as Fichas de Controle de Abastecimento, ou documento semelhante, desde que estejam com a iden- tificação e assinatura da pessoa que abasteceu o veículo ou equipamento . • os contratos para locação de veículos; • os termos de cessão de uso; e • o Inventário de Bens Móveis. 3 3 Verificar se o fiscalizado dispõe de uma rotina normatizada pelo controle interno para controlar o abastecimento de veículos e equipamentos; 3 3 Solicitar dos agentes que participem do processo de abastecimento a des- crição do processo. É útil revisar o Anexo “Questões para Entrevista”; 3 3 Validar/confrontar as informações do ANEXO 6 com o ANEXO 1 , e com as informações dos contratos de locação e dos termos de cessão de uso; Atenção no caso de divergência de informações, criar um achado relatando divergência de informações entre as informações enviadas por meio eletrônico e as constatadas pela equipe técnica ( M_03 ). 3 3 Coletar (trazer cópia) os Comprovantes de Abastecimentos que não con- templarem as seguintes informações necessárias, para fins de comprovação de ineficiência dos controles Aplicados: • que não apresente data de emissão; • que não informe o nome do estabelecimento de abastecimento; • que não informe o tipo de combustível; • que não informe a quantidade do abastecimento; • que não informe o odômetro ou horímetro do veículo ou equipamento; • que não apresente a identificação e assinatura do motorista ou do servidor responsável pelo abastecimento; • que não apresente a identificação do veículo ou equipamento abastecido.