Manual de procedimentos de auditoria: Frotas

Manual de procedimento de auditoria: frotas | TCE-MT | 39 3 3 Caso o comprovante de abastecimento não apresente a identificação e assi- natura do motorista ou do servidor responsável pelo abastecimento, adotar os seguintes procedimentos: • Verificar no Diário de Bordo e nos registros administrativos de controle de acesso se o veículo ou equipamento foi utilizado no período do abas- tecimento; • Caso fique constatada a não utilização do veículo ou equipamento, o Com- provante de Abastecimento também deverá ser desconsiderado . 3 3 Coletar as informações dos Comprovantes de Abastecimentos remanes- centes para compor o ANEXO 3; 3 3 Confrontar o último registro de odômetro disponível no Diário de Bordo com o odômetro ou horímetro do respectivo veículo ou equipamento; Atenção Caso fique constatada a divergência entre as informações, fazer o registro fotográfico do odômetro do veículo ou do horímetro do equipamento e do respectivo Diário de Bordo para fins de comprovação de ineficiência dos controles aplicados. 3 3 Caso o Comprovante de Abastecimento disponha do odômetro ou horímetro do momento do abastecimento, utilizar os comprovantes de abastecimentos para compor o ANEXO 10; 3 3 Caso o Comprovante de Abastecimento não disponha do odômetro ou horíme- tro, coletar as informações do Diário de Bordo dos veículos e equipamentos para compor o ANEXO 10 , observando o seguinte critério: • Relacionar somente os veículos e/ou equipamentos que conferirem as informações do Diário de Bordo com último registro do odômetro. 3 3 Confrontar o consumo médio de veículos de características semelhantes, exemplo: veículos de motorização igual e de ano de fabricação aproximado; Atenção não devem ser comparados os veículos cujo o ambiente de utili- zação seja distinto, como, por exemplo, um veículo do transporte utilizado exclusivamente em estradas não pavimentadas com outro utilizado em rodovias asfaltadas.