Manual de procedimentos de auditoria: Frotas

TCE-MT | Manual de procedimento de auditoria: frotas 40 | Construindo o Achado 3 3 Caso sejam constatadas diferenças elevadas no consumo de combus- tível, devem ser adotados os seguintes procedimento para os veículos com consumo elevado: • Expandir a amostra para todos os meses; e • Coletar os registros administrativos de Solicitação de Abastecimento , de Autorização de Abastecimento , os Diários de Bordo , os Compro- vantes de Abastecimentos ; • Deverá ser avaliada a viabilidade de se demonstrar no processo a ocorrência de desvio de combustíveis ou a realização de despesa antieconômica com combustíveis para determinado(s) veículo(s) ou equipamento(s). Atenção Caso fique demonstrada a ocorrência de desvio de combus- tíveis ou a realização de despesa antieconômica, adotar os seguintes procedimentos: ›› Criar um achado solicitando o ressarcimento integral da despesa irregular calculada ; ›› Elaborar uma proposta de encaminhamento para que seja determinado ao Gestor que adote medidas para evitar o desvio ou a realização de despesa antieconômica com com- bustíveis, e que a reincidência nessa irregularidade poderá ensejar o julgamento irregular das contas de gestão do próximo exercício. ›› Elaborar uma proposta de encaminhamento recomendando que a Unidade de Controle Interno inclua no PAAI a avalia- ção do Sistema de Frotas e acompanhe os procedimentos adotados pelo Gestor evitar o desvio de combustíveis ou a realização de despesa antieconômica com combustíveis.