Manual de procedimentos de auditoria: Frotas

| 51 Questão de auditoria nº 13: Houve o pagamento por serviços não prestados? Informações necessárias: 3 3 Roteiro adotado pelo fiscalizado para autorizar despesa com Manutenção e Conservação de veículos e equipamentos; 3 3 Notas Fiscais pagas de peças e/ou serviços (amostra); 3 3 Destinação dos Serviços Contratados para veículos e equipamentos; 3 3 Diário de Bordo ; e 3 3 Controle de Acesso . Fontes de informações: 3 3 Manuais do sistema de frotas formalizados pelo fiscalizado e disponíveis no Sistema Aplic-Auditor; 3 3 Agentes que participam do processo de autorização de compras de peças e/ou realização de serviços; 3 3 Relação de Nota Fiscais pagas disponível no Sistema Aplic-Auditor; 3 3 Portal da Nota Fiscal Eletrônica http://www.nfe.fazenda.gov.br/portal/principal.aspx ; 3 3 Registros administrativos de Diário de Bordo ; 3 3 Registros administrativos de autorização de Execução de Serviços ; 3 3 Registros administrativos de Controle de Acesso de veículos e equipa- mentos; e 3 3 Processos físicos de despesa. Procedimentos: 3 3 Solicitar FORMALMENTE a disponibilização para fiscalização: • os processos físicos de despesa; • registros administrativos de Diário de Bordo ; • os registros administrativos de Controle de Acesso de veículos e/ou equi- pamentos. 3 3 Verificar se o fiscalizado dispõe de uma rotina normatizada pelo controle interno para controlar a Execução de Serviços em veículos e equipamentos;