Manual de procedimentos de auditoria: Frotas

Manual de procedimento de auditoria: frotas | TCE-MT | 53 Construindo o Achado 3 3 Caso não seja possível confirmar as informações dos Comprovante de Execução do Serviço devido à ausência de informações, adotar os seguintes procedimentos: • Caso este Tribunal de Contas tenha determinado no Acórdão de Julgamentos das Contas Anuais do exercício anterior, que o fisca- lizado tomasse medidas para manutenção de um comprovante de execução de serviços adequadamente preenchidos ( reincidência ), criar um achado destacando que poderão ser julgadas irregulares as contas que apresentem reincidência no descumprimento de determinação, conforme disposto no art. 194, § 1º, do RITCE-MT; Atenção A equipe deverá avaliar a viabilidade de acordo com os papéis de trabalho disponíveis de criar um achado solicitando o res- sarcimento integral da despesa não legitimada. • Caso não exista a determinação, a viabilidade da solicitação de res- sarcimento da despesa deverá ser avaliada pela equipe, conforme os papéis de trabalhos disponíveis.