Manual de procedimentos de auditoria: Frotas

Manual de procedimento de auditoria: frotas | TCE-MT | 55 Procedimentos: 3 3 Solicitar FORMALMENTE a disponibilização para fiscalização: • os processos físicos de despesa; • registros administrativos de Diário de Bordo ; • os registros administrativos de solicitações de Compras de Peças e/ou de Execução de Serviços ; e • os registros administrativos de autorizações de Compras de Peças e/ou de Execução de Serviços . Atenção Caso o fiscalizado disponha de almoxarifado de peças de veí- culos e/ou equipamentos, solicitar a apresentação de um Com- provante de Destinação da Peça ou a disponibilização da peça para vistoria. 3 3 Verificar se o fiscalizado dispõe de uma rotina normatizada pelo controle interno para controlar a compra de peças para veículos e equipamentos; 3 3 Solicitar dos agentes que participem do processo de Compras de Peças para veículos e equipamentos a descrição do processo. É útil revisar o Anexo “Questões para Entrevista”; 3 3 Coletar (trazer cópia) as Notas Fiscais de Compra de Peças ou os Compro- vante de Destinação da Peça (no caso de almoxarifado) que não contem- plarem as informações, abaixo, necessárias, para fins de comprovação de ineficiência dos controles aplicados: • que não contenham as quantidades e as descrições das peças; • que não apresente a identificação do veículo ou equipamento; • que não apresentem a identificação e assinatura do motorista ou do ser- vidor responsável. 3 3 Desconsiderar os Comprovante de Destinação da Peça com data de desti- nação anterior à da Nota Fiscal que deu entrada da peça; 3 3 Coletar as informações das Notas Fiscais de Compra de Peças e, se for o caso, dos Comprovantes de Destinação da Peças remanescentes para compor o Anexo 2; 3 3 No caso de aquisições de pneus ou de peças de maior valor agregado (Exem- plo: partes da lataria, amortecedores e motor) o veículo ou equipamento informado beneficiado deverá ser inspecionado ou a peça apresentada, no caso de estar no almoxarifado.