Manual de procedimentos de auditoria: Frotas

TCE-MT | Manual de procedimento de auditoria: frotas 72 | Questão de auditoria nº 21: O controle normatizado institui um comprovante de abastecimento adequado para legitimar as despesas? Informações necessárias: 3 3 Manuais do sistema de frotas formalizados pelo fiscalizado. Fontes de informações: 3 3 Manuais do sistema de frotas formalizados pelo fiscalizado e disponíveis no Sistema Aplic-Auditor; 3 3 Papéis de Trabalho da Auditoria. Procedimentos: 3 3 Verificar nos papéis de trabalho da auditoria e no Sistema Aplic-Auditor se os normativos do Controle Interno contempla um modelo de Comprovante de Abastecimento com as seguintes informações necessárias: • identificação e assinatura do motorista; • identificação do veículo ou equipamento; • o odômetro ou horímetro do veículo ou equipamento; • identificação do estabelecimento; • a data do abastecimento; • o tipo de combustível; e • a quantidade e o valor abastecido. Construindo o Achado 3 3 Caso seja constatada a inexistência ou a ineficiência da norma, ado- tar os seguintes procedimentos: • Elaborar uma proposta de encaminhamento para que seja determinado ao Gestor que, sob pena de ser responsabilizado pelas falhas decor- rentes da ineficiência dos Controles Internos, providencie a inclusão nas normativas de Controle Interno a obrigatoriedade de que o Com- provante de Abastecimento contemple as informações necessárias; • Elaborar uma proposta de encaminhamento recomendando que a Unidade de Controle Interno inclua no PAAI a avaliação do Sistema de Frotas e acompanhe os procedimentos adotados pelo Gestor para adequar os normativos do controle interno.