Manual de procedimentos de auditoria: Frotas

TCE-MT | Manual de procedimento de auditoria: frotas 8 | Sumário Apresentação..........................................................................................................................................................................10 1 Verificar o pagamento por combustíveis não entregues ou desviados ..................... 12 Questão de auditoria nº 1 : Houve abastecimento sem prévia autorização do responsável?............................................. 12 Questão de auditoria nº 2: Houve o pagamento por combustíveis não entregues?........................................................... 15 Questão de auditoria nº 3: Nos casos de aquisições de combustíveis para reservatório do f iscalizado, houve o pagamento por combustíveis não entregues?........................................................... 18 Questão de auditoria nº 4: Houve o fornecimento de combustíveis para veículos ou equipamentos sem vínculo com a administração?.........................................................................................22 Questão de auditoria nº 5: Houve o fornecimento de combustíveis para veículos ou equipamentos baixados ou inservíveis?.........................................................................................................26 Questão de auditoria nº 6: Houve o fornecimento de combustíveis para veículos ou equipamentos que estavam em manutenção?......................................................................................................30 Questão de auditoria nº 7: Houve o fornecimento de combustíveis para veículos ou equipamentos em quantidade superior a capacidade de armazenamento?.........................................................34 Questão de auditoria nº 8: Houve o fornecimento de combustíveis para veículos ou equipamentos em quantidade superior ao necessário para o percurso (KM) percorrido ou trabalho realizado (HS)?...........37 Questão de auditoria nº 9: Houve o pagamento de “indenizações” p ara combustíveis fora das hipóteses p ermitidas e/ou sem a formalização procedimento administrativo?...................................... 41 Questão de auditoria nº 10: H ouve o pagamento de “adiantamento” para combustíveis fora das hipóteses permitidas e/ou sem a formalização procedimento administrativo?......................43 Questão de auditoria nº 11: Houve o pagamento por combustíveis com preço diferente ao pactuado?..............................45 2 Verificar o pagamento por Peças e/ou Serviços que não foram realizados ...........48 Questão de auditoria nº 12: Houve o pagamento de despesa com M anutenção e Conservação para veículos o u equipamentos sem prévia autorização d o responsável?......................................48 Questão de auditoria nº 13: H ouve o pagamento por serviços não prestados?................................................................... 51 Questão de auditoria nº 14: H ouve o pagamento por peças não entregues?......................................................................54 Questão de auditoria nº 15: H ouve o pagamento por Manutenção e Conservação para veículos ou equipamentos sem vínculo com a administração?. ................................................................57 Questão de auditoria nº 16: H ouve o pagamento por peças ou serviços p ara veículos ou equipamentos baixados ou inservíveis?.........................................................................................................60 Questão de auditoria nº 17: H ouve o pagamento de “indenizações” para Peças e/ou Serviços fora das hipóteses p ermitidas e/ou sem a formalização procedimento administrativo?.............................64 Questão de auditoria nº 18: H ouve o pagamento de “adiantamento” p ara Peças e/ou Serviços fora das hipóteses permitidas e/ou sem a formalização p rocedimento administrativo?.........................66 Questão de auditoria nº 19: H ouve o pagamento por Peças e/ou S erviços com preço diferente ao pactuado?..........................68 3 Avaliar as Normas de Controle Formalizadas e o Controle Executado . ...................70 Questão de auditoria nº 20: O controle normatizado determina que os abastecimentos sejam autorizados p or pessoa adequada?........................................................................................70 Questão de auditoria nº 21: O controle normatizado institui um comprovante de abastecimento adequado para legitimar as despesas?..........................................................72