Manual de procedimentos de auditoria: Frotas

TCE-MT | Manual de procedimento de auditoria: frotas 82 | Questão de auditoria nº 27: Os controles existentes (executados) demonstraram que todos os abastecimentos foram regularmente autorizados? Informações necessárias: 3 3 Comprovantes de Abastecimentos não Autorizados. Fontes de informações: 3 3 Papéis de Trabalho da Auditoria. Procedimentos: 3 3 Verificar, nos papéis de trabalho da auditoria executada, a existência de Comprovantes de Abastecimento sem a respectiva Autorização de Abastecimento; Construindo o Achado 3 3 Caso seja constatada a irregularidade, adotar os seguintes procedimentos: • Criar um achado relatando esta falha nos controles internos e re- lacionar a quantidade de abastecimentos sem a respectiva autori- zação de abastecimento; • Verificar se as normativas do controle interno contemplam a exi- gência de que os abastecimentos sejam previamente autorizados e utilizá-la para fundamentar a elaboração do achado, da deter- minação e da recomendação; • Elaborar uma proposta de encaminhamento para que seja determi- nado ao Gestor que, sob pena de ser responsabilizado pelas falhas decorrentes da ineficiência dos Controles Internos, tome medidas para garantir que todos os abastecimentos sejam formalmente e previamente autorizados conforme determina os normativos de Controle Interno (especificar a norma);