Manual de procedimentos de auditoria: Frotas

Manual de procedimento de auditoria: frotas | TCE-MT | 83 • Elaborar uma proposta de encaminhamento recomendando que a Unidade de Controle Interno inclua no PAAI, a avaliação do Sistema de Frotas e acompanhe os procedimentos adotados pelo Gestor para garantir que todos os abastecimentos sejam formalmente e previamente autorizados. 3 3 Verificar, nos papéis de trabalho da auditoria executada, a existência de Autorização de Abastecimento que não contemple todos os elementos ne- cessários, a saber: • data; • identificação do veículo ou equipamento; • tipo de combustível; • identificação de quem autorizou; e • identificação de quem da pessoa autorizada. Construindo o Achado 3 3 Caso seja constatada a irregularidade: • Criar um achado relatando essa falha nos controles internos e relacionar a quantidade de autorização de abastecimento sem os elementos necessários; • Verificar se as normativas do controle interno contemplam um modelo de Autorização de Abastecimento com todos os elementos necessários e utilizá-la para fundamentar a elaboração do achado, da determinação e da recomendação; • Elaborar uma proposta de encaminhamento para que seja determi- nado ao Gestor que, sob pena de ser responsabilizado pelas falhas decorrentes da ineficiência dos Controles Internos, tome medidas para garantir que as Autorizações de Abastecimentos produzidas pelo Sistema de Controle Interno contemple os elementos necessá- rios: data da autorização, identificação do veículo ou equipamento, tipo de combustível, identificação de quem autorizou, identificação de quem da pessoa autorizada; • Elaborar uma proposta de encaminhamento recomendando que a Unidade de Controle Interno inclua no PAAI, a avaliação do Sistema de Frotas e acompanhe os procedimentos adotados pelo Gestor para garantir que as autorizações de Abastecimentos contemple os elementos necessários.