Manual de procedimentos de auditoria: Frotas

TCE-MT | Manual de procedimento de auditoria: frotas 84 | Questão de auditoria nº 28: Os controles existentes (executados) produziram um Comprovante de Abastecimento adequado para todas as despesas pagas? Informações necessárias: 3 3 Comprovantes de Abastecimentos; 3 3 Notas Fiscais pagas. Fontes de informações: 3 3 Papéis de Trabalho da Auditoria. Procedimentos: 3 3 Verificar, nos papéis de trabalho da auditoria executada, a existência pagamento por combustíveis sem os correspondentes Comprovantes de Abastecimento; Construindo o Achado 3 3 Caso seja constatada a ausência dos Comprovantes de Abastecimento, adotar os seguintes procedimentos: • Criar um achado relatando esta falha nos controles internos e relacionar a quantidade de abastecimentos sem o respectivo comprovante de abastecimento; • Verificar se as normativas do controle interno contemplam a exigência de que os abastecimentos possuam um comprovante e utilizá-la para fundamentar a elaboração do achado, da determi- nação e da recomendação; • Elaborar uma proposta de encaminhamento para que seja determi- nado ao Gestor que, sob pena de ser responsabilizado pelas falhas decorrentes da ineficiência dos Controles Internos, tome medidas para garantir que os pagamentos por combustíveis ocorra após conferência da Nota Fiscal com os respectivos Comprovantes de Abastecimentos;