Manual de procedimentos de auditoria: Frotas

Manual de procedimento de auditoria: frotas | TCE-MT | 85 • Elaborar uma proposta de encaminhamento recomendando que a Unidade de Controle Interno inclua no PAAI, a avaliação do Sistema de Frotas e acompanhe os procedimentos adotados pelo Gestor para garantir que todos os pagamentos por combustíveis ocorra após conferência da Nota Fiscal com os respectivos Comprovantes de Abastecimentos. 3 3 Verificar, nos papéis de trabalho da auditoria executada, a existência de Comprovante de Abastecimento que não contemple todos os elementos necessários, a saber: identificação e assinatura do motorista, identificação do veículo ou equipamento, o odômetro ou horímetro do veículo ou equipa- mento, identificação do estabelecimento, a data do abastecimento, o tipo de combustível, a quantidade e o valor abastecido. Construindo o Achado 3 3 Caso seja constatada a irregularidade: • Criar um achado relatando esta falha nos controles internos e re- lacionar a quantidade de comprovante de abastecimento sem os elementos básicos; • Verificar se as normativas do controle interno contemplam um mo- delo de Comprovante de Abastecimento com todos os elementos necessários e utilizá-la para fundamentar a elaboração do achado, da determinação e da recomendação; • Elaborar uma proposta de encaminhamento para que seja deter- minado ao Gestor que, sob pena de ser responsabilizado pelas falhas decorrentes da ineficiência dos Controles Internos, tome medidas para garantir que os Comprovantes de Abastecimentos produzidos pelo Sistema de Controle Interno contemple os ele- mentos necessários; • Elaborar uma proposta de encaminhamento recomendando que a Unidade de Controle Interno inclua no PAAI, a avaliação do Sistema de Frotas e acompanhe os procedimentos adotados pelo Gestor para garantir que os Comprovantes de Abastecimentos contemple os elementos necessários.