Manual de procedimentos de auditoria: Frotas

TCE-MT | Manual de procedimento de auditoria: frotas 86 | Questão de auditoria nº 29: As Notas Fiscais encaminhadas para o pagamento das despesas com frotas estão atestadas com identificação e assinatura do responsável? Informações necessárias: 3 3 Notas Fiscais não atestadas regularmente. Fontes de informações: 3 3 Papéis de Trabalho da Auditoria. Procedimentos: 3 3 Verificar, nos papéis de trabalho da auditoria executada, a existência de Notas Fiscais pagas sem identificação ou a assinatura do responsável pelo ateste. Construindo o Achado 3 3 Caso seja constatada a irregularidade, adotar os seguintes procedimentos: • Criar um achado relatando esta falha nos controles internos e relacionar a quantidade de Notas Fiscais pagas sem identificação ou a assinatura do responsável pelo ateste; • Verificar se as normativas do controle interno contemplam esta exigência e utilizá-la para fundamentar a elaboração do achado, da determinação e da recomendação; • Elaborar uma proposta de encaminhamento para que seja deter- minado ao Gestor que, sob pena de ser responsabilizado pelas falhas decorrentes da ineficiência dos Controles Internos, tome medidas para garantir que todas as Notas Fiscais pagas contenha a identificação e assinatura do servidor responsável pelo ateste; • Elaborar uma proposta de encaminhamento recomendando que a Unidade de Controle Interno acompanhe os procedimentos ado- tados pelo Gestor para garantir que todas as Notas Fiscais pagas contenham a identificação e assinatura do servidor responsável pelo ateste.