Manual de procedimentos de auditoria: Frotas

Manual de procedimento de auditoria: frotas | TCE-MT | 87 Questão de auditoria nº 30: Os controles existentes (executados) produziram um Diário de Bordo adequado para todos os veículos da amostra? Informações necessárias: 3 3 Diários de Bordo; 3 3 Notas Fiscais pagas. Fontes de informações: 3 3 Papéis de Trabalho da Auditoria. Procedimentos: 3 3 Verificar, nos papéis de trabalho da auditoria executada, a existência de veículos ou equipamentos sem Diário de Bordo; Construindo o Achado 3 3 Caso seja constatada a ausência do Diário de Bordo, adotar os seguintes procedimentos: • Criar um achado relatando esta falha nos controles internos e relacionar a quantidade de veículos sem o respectivo Diário de Bordo; • Verificar se as normativas do controle interno contemplam a exigência de que os veículos e equipamentos possuam um diário de bordo atualizado e utilizá-la para fundamentar a elaboração do achado, da determinação e da recomendação; • Elaborar uma proposta de encaminhamento para que seja deter- minado ao Gestor que, sob pena de ser responsabilizado pelas falhas decorrentes da ineficiência dos Controles Internos, tome medidas para garantir que os veículos e equipamentos disponham de Diário de Bordo atualizado; • Elaborar uma proposta de encaminhamento recomendando que a Unidade de Controle Interno inclua no PAAI, a avaliação do Sistema de Frotas e acompanhe os procedimentos adotados pelo Gestor para garantir que todos os veículos e equipamentos disponham de Diário de Bordo Atualizado.