Manual de procedimentos de auditoria: Frotas

TCE-MT | Manual de procedimento de auditoria: frotas 88 | 3 3 Verificar, nos papéis de trabalho da auditoria executada, a existência de Di- ário de Bordo que não contemple todos os elementos necessários, a saber: identificação do veículo ou equipamento, a placa ou número de patrimônio no caso dos equipamentos, o nome do condutor, a data de utilização, o destino da viagem, a finalidade do uso do veículo, a quilometragem de saída (inicial) e a quilometragem de chegada (final). Construindo o Achado 3 3 Caso seja constatada a irregularidade: • Criar um achado relatando esta falha nos controles internos e rela- cionar a quantidade de Diários de Bordos sem os elementos básicos; • Verificar se as normativas do controle interno contemplam um modelo de Diário de Bordo com todos os elementos necessários e utilizá-la para fundamentar a elaboração do achado, da determi- nação e da recomendação; • Elaborar uma proposta de encaminhamento para que seja determi- nado ao Gestor que, sob pena de ser responsabilizado pelas falhas decorrentes da ineficiência dos Controles Internos, tome medidas para garantir que o Diário de Bordo produzidos pelo Sistema de Controle Interno contemple os elementos necessários; • Elaborar uma proposta de encaminhamento recomendando que a Unidade de Controle Interno inclua no PAAI, a avaliação do Sistema de Frotas e acompanhe os procedimentos adotados pelo Gestor para garantir que o Diário de Bordo contemple os elementos necessários.