Manual de procedimentos de auditoria: Frotas

Manual de procedimento de auditoria: frotas | TCE-MT | 89 Questão de auditoria nº 31: Os controles existentes (executados) produziram um Comprovante de Compra ou de Execução do Serviço (pode ser a Nota Fiscal) adequado para todas as despesas? Informações necessárias: 3 3 Notas Fiscais não legitimadas por Comprovantes de Abastecimentos; 3 3 Comprovantes de Abastecimentos irregulares. Fontes de informações: 3 3 Papéis de Trabalho da Auditoria. Procedimentos: 3 3 Verificar, nos papéis de trabalho da auditoria executada, a existência de Notas Fiscais não legitimadas integralmente por Comprovantes de Compra ou de Execução de Serviços; Construindo o Achado 3 3 Caso seja constatada a ausência de comprovantes, adotar os seguintes procedimentos: • Criar um achado relatando esta falha nos controles internos e relacionar a quantidade e valor pagos e não legitimados por Com- provantes de Compra ou de Execução de Serviços; • Verificar se as normativas do controle interno contemplam a exigên- cia de que a compra de peças ou a execução de serviços disponha de comprovante de despesa específico para legitimar o gasto e utilizá-la para fundamentar a elaboração do achado, da determi- nação e da recomendação; • Elaborar uma proposta de encaminhamento para que seja deter- minado ao Gestor que adote medidas para que toda a Compra ou de Execução de Serviços possua um comprovante de despesa adequado, sob pena de ser responsabilizado pelo ressarcimento das despesas não legitimadas;