Manual de procedimentos de auditoria: Frotas

TCE-MT | Manual de procedimento de auditoria: frotas 90 | • Elaborar uma proposta de encaminhamento recomendando que a Unidade de Controle Interno inclua no PAAI, a avaliação do Sistema de Frotas e acompanhe os procedimentos adotados pelo Gestor para garantir que todas as Compra ou de Execução de Serviços possua comprovante de despesa adequado. 3 3 Verificar, nos papéis de trabalho da auditoria executada, a existência de Com- provante de Compra ou de Execução de Serviços que não contemple todos os elementos necessários, a saber: identificação e assinatura do servidor que acompanhou a instalação da peça da execução do serviço, identificação do veículo ou equipamento, o odômetro ou horímetro do veículo ou equipa- mento, identificação do estabelecimento, a data da compra ou da execução do serviço, a descrição individualizada de cada peça comprada ou de cada serviço executado, as quantidades e preço por peça ou serviço. Construindo o Achado 3 3 Caso seja constatada a irregularidade, adotar os seguintes procedimentos: • Verificar se as normativas do controle interno contemplam um mo- delo de Comprovante de Compra ou de Execução de Serviços com todos os elementos necessários e utilizá-lo para fundamentar a elaboração do achado, da determinação e da recomendação; • Criar um achado relatando esta falha nos controles internos e re- lacionar a quantidade de Comprovante de Compra ou de Execução de Serviços sem os elementos necessários; • Elaborar uma proposta de encaminhamento para que seja deter- minado ao Gestor que, sob pena de ser responsabilizado pelo res- sarcimento do montante pago com base em comprovante irregular, tome medidas para garantir que o Comprovante de Compra ou de Execução de Serviços, produzido pelo Sistema de Controle Interno, contemple os elementos necessários: identificação e assinatura do servidor que acompanhou a instalação da peça da execução do serviço, identificação do veículo ou equipamento, o odômetro ou horímetro do veículo ou equipamento, identificação do estabeleci- mento, a data da compra ou da execução do serviço, a descrição individualizada de cada peça comprada ou de cada serviço execu- tado, as quantidades e preço por peça ou serviço; • Elaborar uma proposta de encaminhamento recomendando que a Unidade de Controle Interno inclua no PAAI, a avaliação do Sistema de Frotas e acompanhe os procedimentos adotados pelo Gestor para garantir que os Comprovantes de Compra ou de Execução de Serviços contemplem os elementos necessários.