Manual de procedimentos de auditoria: Frotas

Manual de procedimento de auditoria: frotas | TCE-MT | 95 Questão de auditoria nº 34: Foi constatado o acumulo das funções de autorização/aprovação, execução ou controle pela mesma pessoa? Informações necessárias: 3 3 Notas Fiscais pagas integrantes da amostra; 3 3 Autorizações de Abastecimentos (amostra); 3 3 Autorizações de Compra de Peças ou de Execução de Serviços; 3 3 Comprovantes de abastecimento; 3 3 Processo de Adiantamento; 3 3 Processo de Indenização ou Ressarcimento de despesa. Fontes de informações: 3 3 Papéis de Trabalho da Auditoria. Procedimentos: 3 3 Verificar, nos papéis de trabalho da auditoria executada, a existência de acúmulo das funções de autorização/aprovação, execução ou controle. Construindo o Achado 3 3 Caso seja constatada a irregularidade acúmulo irregular de funções, adotar os seguintes procedimentos: • Verificar se as normativas do controle interno contemplam esta vedação e utilizá-la para fundamentar a elaboração do achado, da determinação e da recomendação; • Criar um achado relatando esta falha nos controles internos e re- lacionar documentos que comprovam que o mesmo servidor atuou dentro do mesmo processo como agente autorizador e executor ou como agente autorizador e revisor ou como agente executor e revisor.