Manual de procedimentos de auditoria: Frotas

Apresentação	10
1. Verificar o pagamento por combustíveis não entregues ou desviados	12
Questão de auditoria nº 1: Houve abastecimento sem prévia autorização do responsável?	12
Questão de auditoria nº 2: Houve o pagamento por combustíveis não entregues?	15
Questão de auditoria nº 3: Nos casos de aquisições de combustíveis para reservatório do fiscalizado, houve o pagamento por combustíveis não entregues?	18
Questão de auditoria nº 4: Houve o fornecimento de combustíveis para veículos ou equipamentos sem vínculo com a administração?	22
Questão de auditoria nº 5: Houve o fornecimento de combustíveis para veículos ou equipamentos baixados ou inservíveis?	26
Questão de auditoria nº 6: Houve o fornecimento de combustíveis para veículos ou equipamentos que estavam em manutenção?	30
Questão de auditoria nº 7: Houve o fornecimento de combustíveis para veículos ou equipamentos em quantidade superior a capacidade de armazenamento?	34
Questão de auditoria nº 8: Houve o fornecimento de combustíveis para veículos ou equipamentos em quantidade superior ao necessário para o percurso (KM) percorrido ou trabalho realizado (HS)?	37
Questão de auditoria nº 9: Houve o pagamento de “indenizações” para combustíveis fora das hipóteses permitidas e/ou sem a formalização procedimento administrativo?	41
Questão de auditoria nº 10: Houve o pagamento de “adiantamento” para combustíveis fora das hipóteses permitidas e/ou sem a formalização procedimento administrativo?	43
Questão de auditoria nº 11: Houve o pagamento por combustíveis com preço diferente ao pactuado?	45
2. Verificar o pagamento por Peças e/ou Serviços que não foram realizados	48
Questão de auditoria nº 12: Houve o pagamento de despesa com Manutenção e Conservação para veículos ou equipamentos sem prévia autorização do responsável?	48
Questão de auditoria nº 13: Houve o pagamento por serviços não prestados?	51
Questão de auditoria nº 14: Houve o pagamento por peças não entregues?	54
Questão de auditoria nº 15: Houve o pagamento por Manutenção e Conservação para veículos ou equipamentos sem vínculo com a administração?	57
Questão de auditoria nº 16: Houve o pagamento por peças ou serviços para veículos ou equipamentos baixados ou inservíveis?	60
Questão de auditoria nº 17: Houve o pagamento de “indenizações” para Peças e/ou Serviços fora das hipóteses permitidas e/ou sem a formalização procedimento administrativo?	64
Questão de auditoria nº 18: Houve o pagamento de “adiantamento” para Peças e/ou Serviços fora das hipóteses permitidas e/ou sem a formalização procedimento administrativo?	66
Questão de auditoria nº 19: Houve o pagamento por Peças e/ou Serviços com preço diferente ao pactuado?	68
3. Avaliar as Normas de Controle Formalizadas e o Controle Executado	70
Questão de auditoria nº 20: O controle normatizado determina que os abastecimentos sejam autorizados por pessoa adequada?	70
Questão de auditoria nº 21: O controle normatizado institui um comprovante de abastecimento adequado para legitimar as despesas?	72
Questão de auditoria nº 22: O controle normatizado determina que o Comprovante de Compra ou de Execução do Serviço contemple os elementos básicos para legitimar as despesas?	73
Questão de auditoria nº 23: A norma determina que as despesas com Manutenção e Conservação de veículos e equipamentos sejam autorizadas por pessoa adequada?	74
Questão de auditoria nº 24: A norma formaliza um diário de bordo com as informações necessárias?	77
Questão de auditoria nº 25: O controle normatizado permite o acompanhamento periódico (mensal e anual, por exemplo) da evolução do gasto com combustíveis por veículo e equipamento?	78
Questão de auditoria nº 26: O controle normatizado permite o acompanhamento periódico (mensal e anual, por exemplo) da evolução do gasto com peças e manutenção por veículo e equipamento?	80
Questão de auditoria nº 27: Os controles existentes (executados) demonstraram que todos os abastecimentos foram regularmente autorizados?	82
Questão de auditoria nº 28: Os controles existentes (executados) produziram um Comprovante de Abastecimento adequado para todas as despesas pagas?	84
Questão de auditoria nº 29: As Notas Fiscais encaminhadas para o pagamento das despesas com frotas estão atestadas com identificação e assinatura do responsável?	86
Questão de auditoria nº 30: Os controles existentes (executados) produziram um Diário de Bordo adequado para todos os veículos da amostra?	87
Questão de auditoria nº 31: Os controles existentes (executados) produziram um Comprovante de Compra ou de Execução do Serviço (pode ser a Nota Fiscal) adequado para todas as despesas?	89
Questão de auditoria nº 32: Os controles existentes (executados) permitem o acompanhamento periódico (mensal e anual, por exemplo) da evolução do gasto com combustíveis por veículo e equipamento?	91
Questão de auditoria nº 33: Os controles existentes (executados) permitem o acompanhamento periódico (mensal e anual, por exemplo) da evolução do gasto com peças e manutenção por veículo e equipamento?	93
Questão de auditoria nº 34: Foi constatado o acumulo das funções de autorização/aprovação, execução ou controle pela mesma pessoa?	95
Questão de auditoria nº 35: As informações do odômetro dos veículos e horímetro dos equipamentos verificados no local conferiram com as informações do Diário de Bordo?	96
Questões para Entrevista	97
Anexos	99
Roteiro para elaboração do ANEXO 1	100
Roteiro para elaboração do ANEXO 2	101
Roteiro para elaboração do ANEXO 3	104
Roteiro para elaboração do ANEXO 4	105
Roteiro para elaboração do ANEXO 5	106
Roteiro para elaboração do ANEXO 6	107
Roteiro para elaboração do ANEXO 7	109
Roteiro para elaboração do ANEXO 8	112
Roteiro para elaboração do ANEXO 9	113
Roteiro para elaboração do ANEXO 10	114
Roteiro para elaboração do ANEXO 11	115

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