Manual de Auditoria de Conformidade

Sumário 1. Aplicabilidade e referências ....................................................... 12 2. Conceitos e objetos de auditoria ................................................ 13 3. Normas de conduta do Auditor Público Externo (APE) ........... 16 4. Prerrogativas do Auditor Público Externo ................................ 20 5. Equipe técnica .............................................................................. 21 5.1 Definição da equipe técnica.................................................... 21 5.1.1 Perfil profissional.......................................................... 21 5.1.2 Quantitativo..................................................................22 5.2 Indicação da equipe................................................................23 5.3 Designação da equipe.............................................................23 5.4 Coordenação da equipe......................................................... 24 5.5 Apresentação da equipe..........................................................25 5.6 Supervisão dos trabalhos da equipe.......................................25 5.6.1 Abrangência. ................................................................25 5.6.2 Competência................................................................ 26 6. Documentação de auditoria .........................................................27 6.1 Conceito..................................................................................27 6.2 Conteúdo.................................................................................27 6.3 Propósitos............................................................................... 28 6.4 Atributos................................................................................. 28 6.5 Cuidados na preparação........................................................ 29 7. Técnicas de auditoria ...................................................................30 7.1 Inspeção física......................................................................... 31 7.2 Observação direta................................................................... 31 7.3 Exame documental.................................................................33 7.4 Circularização ou Confirmação Externa................................. 34 7.5 Mapa de Processo.................................................................. 34 7.6 Entrevista................................................................................ 36 7.7 Indagação escrita ou questionário......................................... 36 7.8 Conferência de cálculos..........................................................37 7.9 Conciliação..............................................................................37 7.10 Análise de Contas.................................................................. 38 7.11 Revisão Analítica.................................................................... 38 7.12 Extração eletrônica de dados................................................ 39 7.13 Cruzamento eletrônico de dados........................................... 39