Manual de Auditoria de Conformidade

TCE-MT Manual de Auditoria de Conformidade – 33 – 7.3 Exame documental Essa técnica refere-se ao exame de documentos re- lacionados aos objetos da auditoria em busca de dados ou informações que poderão servir de subsídio ao pla- nejamento da auditoria ou como evidências dos achados. Exemplos de documentos que podem ser analisados: processos de licitação, termos contratuais, termos de con- vênios, prestações de contas, documentos avulsos (notas fiscais, cheques), relatórios etc. Preliminarmente, é necessário restringir a amostra de documentos a serem analisados de acordo com o tempo disponível da auditoria, utilizando-se como critério o grau de pertinência e relevância frente aos objetivos do traba- lho. Duas verificações devem ser obrigatoriamente realiza- das nos documentos analisados: – – a sua autenticidade, para assegurar que as infor- mações contidas nos documentos podem ser uti- lizadas na auditoria; – – as bases e a metodologia de sua elaboração, para poder estimar a confiabilidade das informações apresentadas. O tipo de informação que pode ser obtida nos documentos varia de acordo com o objetivo da auditoria. Enquanto na fase de planeja- mento as informações são coletadas sem um plano previamente especificado, na fase de execução as informações são geralmente ob- tidas conforme especificado nos procedimen- tos de auditoria.