Manual de Auditoria de Conformidade

– 34 – TCE-MT Manual de Auditoria de Conformidade 7.4 Circularização ou Confirmação Externa A circularização (também chamada de confirmação externa) trata da solicitação de confirmação, por parte de fontes externas ao fiscalizado, de informações obtidas jun- to ao fiscalizado. A resposta, que deve ser formalizada, pode vir no formato de uma declaração escrita ou de uma ou mais cópias de documentos. A técnica é utilizada, geralmente, para confirmar: – – a existência de bens em poder de terceiros; – – direitos a receber; – – obrigações assumidas pelo fiscalizado junto a ter- ceiros; – – pagamento a fornecedores; – – a ocorrência de serviços fornecidos ao fiscalizado; – – se os alegados licitantes participaram efetivamen- te do processo; – – a veracidade de notas fiscais junto ao Fisco. 7.5 Mapa de Processo Consiste na decomposição de um processo de traba- lho pela sequência de atividades que o compõem na forma de um diagrama (fluxograma). Fornece uma representação gráfica das operações sob análise, podendo evidenciar a sequência das atividades, os agentes envolvidos, os prazos e o fluxo de documentos. Os mapas de processo podem representar diversas situações: – – como o processo deve ser realizado, de acordo com as normas e procedimentos internos, caso estes estejam documentados; – – como o processo está sendo efetivamente reali- zado; – – qual a forma recomendada de realizar o processo.