Manual de Auditoria de Conformidade

TCE-MT Manual de Auditoria de Conformidade – 41 – O planejamento deverá considerar todos os fatores relevantes na execução dos trabalhos, especialmente os seguintes: – – principais normas relativas ao fiscalizado e ao ob- jeto de auditoria; – – sistemas informatizados (do fiscalizado e do TCE); – – processo de contas dos últimos exercícios e/ou re- latórios de auditoria (recomenda-se a verificação de pelo menos as duas últimas contas e/ou relató- rios de auditorias, especialmente irregularidades, achados, recomendações e determinações); – – indicadores de relevância (disponíveis no Espaço do Controle Externo para as organizações muni- cipais); – – indicadores de políticas públicas (disponíveis no Espaço do Controle Externo); – – indicadores do nível de maturidade dos contro- les internos (disponíveis no Espaço do Controle Externo); – – outros processos relacionados ao órgão/entidade fiscalizado ou ao objeto da fiscalização (denún- cias/representações/tomada de contas); – – servidores do TCE-MT que tenham participado de trabalhos recentes no órgão/entidade fiscalizado ou em objetos de fiscalização afins (reunião de transição); – – avaliação dos controles internos administrativos; – – órgãos de controle interno (entrevista ou indaga- ção escrita e pareceres periódicos das UCIs); – – conselheiros de saúde e educação (entrevista ou questionário); – – usuários dos serviços prestados pelo fiscalizado; – – próprio órgão/entidade fiscalizado; – – notícias veiculadas na mídia (ferramenta Google Alerts e informações do jurisdicionado disponível no Espaço do Controle Externo); – – outros órgãos de controle (Ministério Público, TCU, CGE-MT e CGU); – – possíveis ações judiciais concernentes ao órgão/ entidade fiscalizado.