Manual de Auditoria de Conformidade

TCE-MT Manual de Auditoria de Conformidade – 49 – 8.6 Matriz de Planejamento de Auditoria A matriz de planejamento permite estruturar de forma lógica o planejamento do trabalho e relaciona, a partir dos objetivos pré-determinados, as diversas questões de auditoria e, para responder a cada uma, quais as infor- mações requeridas, as fontes de informações, os proce- dimentos e os possíveis achados, além da indicação do membro da equipe responsável pela execução do proce- dimento e do período em que os procedimentos deverão ser aplicados. A matriz de planejamento deve ser preenchida ao longo da fase de planejamento, com base nas informa- ções levantadas durante os levantamentos prelimina- res. Depois de elaborada, a equipe deve revisar toda a matriz, verificando se há coerência lógica entre os ob- jetivos e as questões e entre as questões e os possíveis achados. Tendo em vista que algumas áreas de fiscalização são comumente objeto de auditoria por parte do TCE-MT, o Tribunal disponibiliza matrizes de planejamento de refe- rência para auxiliar as equipes de auditoria na elaboração do planejamento dos trabalhos de fiscalização. Nessas matrizes de referência, as questões de audito- ria, as informações requeridas, as fontes de informação, os procedimentos de auditoria e os possíveis achados já estão preenchidos. Inclusive, nelas podem constar infor- mações adicionais como os critérios de auditoria aplica- dos para cada questão, a classificação de irregularidades e os prováveis responsáveis pelos possíveis achados. Registra-se, contudo, que essas matrizes são mera- mente referenciais, de forma que a equipe deve construir suas matrizes de planejamento de forma a atender aos objetivos da auditoria.