Manual de Auditoria de Conformidade

TCE-MT Manual de Auditoria de Conformidade – 53 – Exemplos de questões de auditoria – – A contratação mediante dispensa de licitação se enquadra em uma das hipóteses do artigo 24, da Lei nº 8.666/93, estando devidamente caracterizada e justificada? – – As alterações contratuais de objeto e valor guardam conformidade com as condições e limites estabelecidos pela legislação? – – A movimentação dos recursos do convênio foi respaldada por documentos que compro- vam a prestação dos serviços/entrega de ma- teriais? – – Os bens tombados existem de fato? – – Há plano de saúde estadual? – – O conteúdo do plano de saúde estadual está de acordo com normas que regem a matéria? 8.6.1.3 Informações necessárias e fontes de informação Em seguida, procede-se à identificação das informa- ções necessárias, de suas respectivas fontes e das tarefas (procedimentos) que deverão ser realizadas para buscá- -las, por quem e quando. Este exercício inicial permitirá concluir se as questões de auditoria têm condição de serem respondidas, ou seja, se, a princípio, há informações suficientes e disponíveis, se a equipe domina as técnicas para coleta e tratamento dessas informações e se as limitações que a abordagem adotada porventura se defronte são contornáveis. Na coluna Informações necessárias devem ser previstas e especificadas todas as infor- mações necessárias para responder à ques- tão de auditoria. Deve-se evitar expressões do tipo “Dados e informações sobre...” sem especificar exatamente que tipo de informa- ção é necessária.