Manual de Auditoria de Conformidade

TCE-MT Manual de Auditoria de Conformidade – 55 – A cada informação necessária apresentada deve ser indicada pelo menos uma fonte de informação. Da mesma forma, cada fonte de informação apresentada deve estar associada a pelo menos uma informação necessária. As fontes de informação são o “local” em que se pode obter as informações necessárias. Exemplo: Informações necessárias Fontes de informação Editais das licitações Processo administrativo da licitação; sistema Aplic; sistema Siag Cláusulas contratuais Processo administrativo do contrato; sistema Aplic; sistema Siag-C Termos aditivos dos contratos Processo administrativo do contrato; sistema Aplic; sistema Siag-C Balanço Patrimonial Processo de prestação de contas anuais; sistema Aplic; sistema Flipan 8.6.1.4 Procedimentos Os procedimentos são as atividades realizadas para a obtenção dos produtos das informações necessárias da matriz de planejamento para consecução do objetivo es- pecífico da matriz. Portanto, na medida do possível eles devem ser detalhados em tarefas descritas de forma clara, de modo a não gerar dúvidas ao executor, esclarecer os aspectos a serem abordados, bem como expressar as téc- nicas a serem utilizadas. De forma resumida, descrevem o passo a passo do auditor em campo: – – verificações; – – análises e documentos que serão analisados; e – – as técnicas para realização dessas análises. Assim, devem ser evitados procedimentos sem o ne- cessário detalhamento.