Manual de Auditoria de Conformidade

TCE-MT Manual de Auditoria de Conformidade – 59 – 8.6.1.7 Possíveis Achados Os possíveis achados são as reflexões das questões de auditoria, ou seja, são as constatações que poderão ser obtidas a partir das análises relacionadas às questões de auditoria que poderão refletir as impropriedades ou irre- gularidades que podem ser encontradas, ou seja, aquilo que o auditor pode encontrar ao responder a questão de auditoria. Na descrição dos possíveis achados, na elaboração da matriz de planejamento, é necessário concisão e objetivi- dade, limitando-se basicamente a descrever a “manchete” do possível achado. Exemplos – – fuga à licitação em virtude de fracionamento de despesas; – – contratação direta indevida em virtude de falha de planejamento; – – divergência entre a descrição do objeto no contrato e a constante no instrumento convo- catório da licitação; – – não aderência do contrato ao instrumento convocatório da licitação (ou ao termo que a dispensou ou a inexigiu) e à proposta do lici- tante; – – contratação com prazo superior ao previsto na legislação em virtude de enquadramento indevido do objeto como serviço continuado.