Manual de Auditoria de Conformidade

TCE-MT Manual de Auditoria de Conformidade – 71 – 9.1.1.9 Propostas de encaminhamento Nesse campo são registradas as medidas preventivas, corretivas, processuais ou materiais que a equipe técnica avalia que o TCE-MT deva determinar que sejam adotadas para os achados identificados. Todas as propostas de encaminhamento registradas no campo devido, na Matriz de Achados, devem ser apresen- tadas no tópico “Proposta de encaminhamento” do relató- rio de auditoria. A Matriz de Achados e o tópico “Proposta de encaminhamento” do relatório estão vinculadas, e não há prejuízo de que alguns textos sejam exatamente idên- ticos, ou de que o texto preenchido na Matriz de Achados seja o esboço do texto do tópico “Proposta de encaminha- mento” dos relatórios. O preenchimento do encaminhamento na matriz, antes da redação do relatório, facilita sua elaboração e a discussão do trabalho com o líderes da unidade técnica, evitando-se, assim, retrabalho (por exemplo, mudança de encaminhamento ou a profundidade da análise). É importante destacar que os encaminha- mentos registrados serão replicados nos re- latórios de auditoria, porém em momentos distintos. Nos relatórios preliminares serão transportadas propostas de encaminhamento processuais (constantes da Matriz de Acha- dos), como por exemplo citação ou notifi- cação, ao passo que no relatório conclusivo de auditoria (após a análise de defesa) serão relatadas as propostas de encaminhamento referentes às recomendações, determina- ções, aplicação de multas e imputação de débito.