Manual de Auditoria de Conformidade

– 90 – TCE-MT Manual de Auditoria de Conformidade 10.2.3 Introdução A introdução deve conter as seguintes informações, apresentadas de forma concisa: – – deliberação que originou a fiscalização e menção às razões que motivaram a deliberação, se neces- sário; – – visão geral do objeto (elaborada na fase de plane- jamento e revisada após a execução), de tamanho proporcional ao do relatório, limitada, sempre que possível, a três páginas; – – objetivo e questões de auditoria; – – metodologia utilizada, contendo: • os procedimentos adotados, as técnicas e os papéis de trabalho utilizados no planejamen- to e execução da auditoria (fazer referência à Matriz de Planejamento), a observância aos pa- drões de auditoria de conformidade definidos pelo TCE-MT, o tipo de amostragem utilizado (se utilizada amostragem), bem como indicar as folhas em que constam a relação dos atos, con- tratos ou processos incluídos na amostra audi- tada, relação essa que se constitui em anexo ao relatório; • a participação de especialistas e de outras unida- des técnicas que tenham contribuído de modo significativo para a realização do trabalho, ainda que não tenham assinado o relatório; – – limitações inerentes à auditoria: a descrição das li- mitações deve indicar claramente aquilo que não pôde ser investigado em profundidade suficiente para a formulação de conclusões, com as justifi- cativas pertinentes; – – volume de recursos fiscalizados; – – benefícios estimados da fiscalização; – – processos conexos – análise dos reflexos dos pro- cessos conexos e respectivas deliberações na fis- calização, bem como menção à situação das con- tas do órgão/entidade fiscalizado, se for o caso.