Manual de Auditoria de Conformidade

1. Aplicabilidade e referências	12
2. Conceitos e objetos de auditoria	13
3. Normas de conduta do Auditor Público Externo (APE)	16
4. Prerrogativas de Auditor Público Externo	20
5. Equipe técnica	21
5.1 Definição da equipe técnica	21
5.1.1 Perfil profissional	21
5.1.2 Quantitativo	22
5.2 Indicação da equipe	23
5.3 Designação da equipe	23
5.4 Coordenação da equipe	24
5.5 Apresentação da equipe	25
5.6 Supervisão dos trabalhos da equipe	25
5.6.1 Abrangência	25
5.6.2 Competência	26
6. Documentação de auditoria	27
6.1 Conceito	27
6.2 Conteúdo	27
6.3 Propósitos	28
6.4 Atributos	28
6.5 Cuidados na preparação	29
7. Técnicas de auditoria	30
7.1 Inspeção física	30
7.2 Observação direta	31
7.3 Exame documental	33
7.4 Circularização ou confirmação externa	34
7.5 Mapa de Processo	34
7.6 Entrevista	36
7.7 Indagação escrita ou questionário	36
7.8 Conferência de Cálculos	37
7.9 Conciliação	37
7.10 Análise de contas	38
7.11 Revisão Analítica	38
7.12 Extração eletrônica de dados	39
7.13 Cruzamento eletrônico de dados	39
8. Planejamento de auditoria	40
8.1 Conceito	40
8.2 Providências administrativas preliminares	42
8.3 Cronograma das atividades de planejamento	43
8.4 Levantamentos preliminares e elaboração do relatório da visão geral do objeto fiscalizado	45
8.5 Inventário de riscos e controles	47
8.6 Matriz de Planejamento de Auditoria	50
8.6.1 Orientações para preenchimento da Matriz de Planejamento de Auditoria	51
8.6.1.1 Objetivo da Auditoria	51
8.6.1.2 Questões de auditoria	52
8.6.1.3 Informações necessárias e fontes de informação	53
8.6.1.4 Procedimentos	55
8.6.1.4.1 Associando procedimentos e informações necessárias	56
8.6.1.4.2 Descrevendo técnicas de auditoria no procedimento	56
8.6.1.5 Objetos	58
8.6.1.6 Membro, responsável e período	58
8.6.1.7 Possíveis Achados	59
9. Execução da auditoria	61
9.1 Matriz de Achados	62
9.1.1 Orientações para preenchimento da Matriz de Achados	63
9.1.1.1 Descrição do achado	63
9.1.1.2 Código da classificação de irregularidade	63
9.1.1.3 Situação encontrada	64
9.1.1.4 Objeto	64
9.1.1.5 Critério de auditoria	66
9.1.1.6 Evidências	67
9.1.1.7 Causas	69
9.1.1.8 Efeitos	70
9.1.1.9 Propostas de encaminhamento	71
9.2 Matriz de Responsabilização	72
9.2 Matriz de Responsabilização	73
9.2.1.1 Responsável	73
9.2.1.2 Período de exercício	73
9.2.1.3 Conduta	74
9.2.1.3.1 Descrevendo a ação dolosa ou culposa	74
9.2.1.3.2 Descrevendo a omissão dolosa ou culposa	75
9.2.1.4 Nexo de causalidade	75
9.2.1.5 Culpabilidade	76
10. Relatório de Auditoria	81
10.1 Requisitos de qualidade do Relatório de Auditoria	81
10.1.1 Pressupostos e procedimentos básicos para se comunicar melhor	82
10.1.2 Requisitos do relatório de auditoria	85
10.2Estrutura e conteúdo do Relatório de Auditoria	89
10.2.1 Sumário	89
10.2.2 Apresentação	89
10.2.3 Introdução	90
10.2.4 Achados de Auditoria	91
10.2.5 Quadro resumo	93
10.2.6 Conclusão	94
10.2.7 Proposta de Encaminhamento	94
10.2.8 Anexos do Relatório	96
10.2.9 Documentos Juntados	97
11. Controle de qualidade das auditorias do TCE-MT	98
Referências	99
Anexos	100

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