Manual de Auditoria Operacional

TCE-MT | Manual de auditoria operacional 22 | 4. Planejamento de visitas 4.1 Elaboração do roteiro de visitas 4.2 Definição da estrategia de coleta e analise de dados 4.3 Organização dos instrumentos de coleta de dados Observações e oportunidades de melhoria: Fonte: Secretaria de Controle Externo de Auditorias Operacionais do TCE-MT, 2016. Modelo 4 – Checklist para a execução de auditoria operacional Execução da auditoria Sim Não Não se aplica 1. Desenvolvimento dos trabalhos de campo – avaliação dos aspectos considerados: 1.1 Análise de dados 1.2 Discussão dos achados, causas, efeitos e recomendaçes 1.3 Elaboração da matriz de achados 1.4 Discussão e revisão da matriz de achados 1.5 Realização de painel de referencia da matriz de achados 1.6 Elaboração da matriz final de achados Observações e oportunidades de melhoria: Fonte: Secretaria de Controle Externo de Auditorias Operacionais. TCE-MT, 2016. Modelo 5 – Checklist para o relatório de auditoria operacional Item avaliado Sim Não Não se aplica Avaliação do relatório preliminar 1. Apresentação dos elementos pré-textuais em obediência 1.1 Capa, folha de rosto, resumo, sumário e lista de figuras, tabelas e gráficos 1.2 Definição do objetivo, escopo e principais achados no resumo do relatório 2. Introdução do relatório 2.1 Introdução do relatório contendo a descrição dos antecedentes, objetivos e escopo da auditoria, metodologia e limitações 2.2 Definição dos critérios incluindo a apresentação da relevância, risco e materialidade (volume de recursos do objeto auditado) 3. Desenvolvimento do relatório 3.1 Análise e identificação dos achados de auditoria, suas evidências, causas e os efeitos produzidos 3.2 Apresentação de recomendações/determinações consistentes com as análises dos achados e das causas identificadas 3.3 Elaboração da conclusão, destacando os principais achados e as boas práticas identificadas 3.4 Elaboração da proposta de encaminhamento identificando a unidade a que se refere cada recomendação e/ou determinação 3.5 Apresentação de anexos com todos os detalhamentos necessários ao entendimento e sustentação dos argumentos apresentados